物流巴巴了解到，今年5月19日國家稅務總局等六部委聯(lián)名發(fā)布《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》(以下簡稱《管理辦法》)，新規(guī)將于7月1日起正式實施。

　　7月1日開始高凈值賬戶盡職調(diào)查

　　《管理辦法》要求金融機構(gòu)必須在2017年年底前完成對存量個人高凈值賬戶盡職調(diào)查(截至2016年12月31日，總余額超過100萬美元的“有錢賬戶”將率先被調(diào)查);在2018年年底前完成對存量個人低凈值賬戶和全部存量機構(gòu)賬戶的盡職調(diào)查。不論金額大小，個人和企業(yè)的境外金融賬戶信息將被清楚掌握。你在海外的金融資產(chǎn)對于中國稅務機關來說，將是透明的。 

　　被調(diào)查統(tǒng)計的個人資產(chǎn)信息，不僅僅包括銀行存款，還將包括股票、債券、基金、保險等。

　　該管理辦法推開后，將在國內(nèi)對外國機構(gòu)、個人的賬戶信息開展調(diào)查，為將來實現(xiàn)跟其他國家的信息互換做準備。而其他國家，也會向中國的稅務部分提供中國居民、企業(yè)在他們國家的資產(chǎn)狀況。這等于什么?也就是說：你把收入存在了海外賬戶里，以前還能藏著掖著，以后海外銀行轉(zhuǎn)頭就會把你的信息交給國內(nèi)。

　　《管理辦法》對哪些人影響較大?

　　《管理辦法》對社會公眾影響較小，主要對在中國境內(nèi)開立賬戶的非居民或者有非居民控制人的消極非金融機構(gòu)影響較大。這里所稱非居民，是指中國稅收居民以外的個人和企業(yè)(包括其他組織)，但不包括政府機構(gòu)、國際組織、中央銀行、金融機構(gòu)或者在所在地政府認可和監(jiān)管的證券市場上市交易的公司及其關聯(lián)機構(gòu)。

　　非居民或者有非居民控制人的消極非金融機構(gòu)在開立金融賬戶時，需要詳細填寫賬戶持有人或控制人的稅收居民身份聲明文件，包括姓名(名稱)、現(xiàn)居地址、稅收居民國(地區(qū))、居民國(地區(qū))納稅人識別號、出生地、出生日期等信息，并應確保信息真實、準確。

　　上述信息報送到相關部門后，由國家稅務總局按照我國對外簽訂的協(xié)議交換給賬戶持有人居民國稅務主管當局。

　　預計未來將有更多國家(地區(qū))納入信息交換，提高稅收透明度。

　　同時，“金融組合拳”連貫打出。比如中國人民銀行令第3號《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》法案也將于2017年7月1日執(zhí)行。

　　《管理辦法》規(guī)定：金融機構(gòu)應該報告下列大額交易：

　　當日單筆或者累計交易人民幣5萬元以上(含5萬元)、外幣等值1萬美元以上(含1萬美元)的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支。

　　非自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當日單筆或者累計交易人民幣200萬元以上(含200萬元)、外幣等值20萬美元以上(含20萬美元)的款項劃轉(zhuǎn)。

　　自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當日單筆或者累計交易人民幣50萬元以上(含50萬元)、外幣等值10萬美元以上(含10萬美元)的境內(nèi)款項劃轉(zhuǎn)。

　　自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當日單筆或者累計交易人民幣20萬元以上(含20萬元)、外幣等值1萬美元以上(含1萬美元)的跨境款項劃轉(zhuǎn)。

　　2017年個人換匯額度和匯出匯款政策沒有發(fā)生任何變化

　　1、個人換匯的便利化額度還是5萬美元，沒有變化。

　　只是更加強調(diào)要如實申報，以及重申了購匯不得用于資本項目的內(nèi)容，例如原先就沒有開放的境外買房、境外投資、境外金融屬性保險等。

　　超過額度的，也可以憑真實性證明在銀行辦理，目前我國對個人開放的大部分為經(jīng)常項目，資本項目開放的比較少，這確實是客觀現(xiàn)實需求與改革步伐不一致所產(chǎn)生的矛盾。

　　但這個矛盾是歷來就有的，地下錢莊、螞蟻搬家等行為歷來是禁止的，只是在目前的形勢下更加需要嚴格執(zhí)行。

　　2、個人的匯出匯款當日累計5萬美元及以下的，可憑身份證辦理，超過5萬美元的，提供真實性證明材料。

　　當然實際業(yè)務辦理中，因為銀行有展業(yè)的要求，很可能會提高審核標準，不滿5萬美元匯款的也會要求提供相關付匯的證明材料來進行真實性審核。

　　但身正不怕影子斜，相信只要是經(jīng)常項下確有合理需求的，盡量配合銀行多提供一些證明材料，最終都能完成付匯。

　　而且這份管理條例要求，以后個人換匯，除了要填銀行自身的結(jié)匯、購匯申請表格外，還需要再填一份《個人購匯申請書》。

　　外匯管理機關依法對個人外匯業(yè)務進行監(jiān)督檢查。對于存在違規(guī)行為的個人，外匯管理機關依法列入“關注名單”管理。“關注名單”個人列入名單當年及之后兩年不享有個人便利化額度，同時依法移送反洗錢調(diào)查。

　　對于違反規(guī)定辦理個人購匯業(yè)務的，外匯管理機關將依據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第三十九條、第四十條、第四十四條、第四十八條等予以行政處罰，相關信息依法納入個人征信記錄。

　　注：以上兩個都不是新的要求，只是強調(diào)舊規(guī)的執(zhí)行。